AccountFact

De btw‑margeregeling belast enkel de winstmarge in plaats van de volledige verkoopprijs. Dat maakt ze bijzonder interessant voor handelaars in tweedehandsgoederen, kunst, antiek en verzamelobjecten. De regeling voorkomt dat er btw wordt geheven op een waarde waarop eerder al btw is betaald door een particulier.

Wat houdt de margeregeling precies in?

De kern is eenvoudig: je rekent btw aan op het verschil tussen je aankoopprijs en verkoopprijs, niet op het volledige verkoopbedrag.
Dat verschil is je brutowinstmarge. De btw wordt daaruit berekend.

Dit is vooral relevant wanneer je goederen aankoopt van particulieren of van ondernemingen die zelf geen btw konden aanrekenen. In die situaties kun je als handelaar geen btw aftrekken op de aankoop, waardoor een gewone btw‑heffing op de volledige verkoopprijs oneerlijk zou zijn.

Voor welke goederen mag je de margeregeling toepassen?

• Tweedehands goederen die opnieuw kunnen worden gebruikt (auto’s, meubels, elektronica, …).
• Kunstvoorwerpen, verzamelobjecten en antiek.
• Goederen die niet meer bruikbaar zijn of zo grondig hersteld worden dat ze als nieuw gelden, vallen buiten de regeling.

Hoe werkt het boekhoudkundig?

De margeregeling vraagt een specifieke aanpak:

• Aankopen: je boekt de aankoop zonder btw‑aftrek, omdat je geen btw hebt ontvangen.
• Verkopen: je berekent de btw op de marge. De factuur vermeldt geen btw‑bedrag, maar wel dat de margeregeling van toepassing is.
• Vergelijkingsmethoden: je kunt werken met een globale marge per periode of een individuele marge per goed, afhankelijk van je sector en administratie.

Waarom bestaat deze regeling?

Een particulier die iets verkoopt, rekent geen btw aan. Een handelaar die datzelfde goed later doorverkoopt, zou normaal btw moeten aanrekenen op de volledige verkoopprijs. Omdat hij geen btw kon aftrekken bij aankoop, zou dat leiden tot dubbele belasting.
De margeregeling voorkomt dat probleem door enkel de toegevoegde waarde te belasten.

Wanneer is de margeregeling interessant?

• Je koopt regelmatig goederen aan van particulieren.
• Je werkt in de tweedehandssector, kunsthandel of antiekmarkt.
• Je wilt competitieve prijzen kunnen aanbieden zonder verlies van marge.
• Je administratie laat toe om marges correct op te volgen.

Praktische aandachtspunten

• Je moet nauwkeurig registreren welke goederen onder de margeregeling vallen.
• Je mag niet combineren: een goed valt ofwel onder de margeregeling, ofwel onder de gewone btw‑regeling.
• De factuur moet een verplichte vermelding bevatten, zoals “Bijzondere regeling – gebruikte goederen”.